報稅季節來臨-存股族領股利的稅務眉角大小事

存股族要知道的股利稅務大小事

5月份是大家皺眉頭的季節,因為辛苦賺到的錢又要報效國家啦!不過為了社會運作順暢,大家還是要誠實納稅,不過如果可以合法的替自己節點税,也可以是一種小確幸 ^^

今天就來聊聊身為小資存股族,有什麼方法可以節省一點稅務的支出呢?

股利課稅方式

合併所得稅申報,固定8.5%可扣抵稅額。

對於絕大部分的存股小資族來說,應該都適用於這個課稅基礎。這個方式就是將領到的股利跟我們的其他所得合併計算,在扣掉免稅額以及一些扣除額(像是薪資扣除額或是儲蓄特別扣除額等等)之後可以得到所得淨額。

而所得淨額所在的區間就會決定我們的課稅稅率級距,一旦知道級距之後,將所得淨額乘上所屬稅率之後再扣掉累進差額就可以得到我們應該要繳的稅。

不過因為根據目前稅法,股利的部分可以有著固定8.5%的抵減稅額,所以我們真正要繳的稅還可以再扣掉我們所領股利總額的8.5%,不過可扣抵的稅額有上限8萬元的限制,換句話說只要我們領到的股利在94萬以內,才有這個稅抵免的優惠,超過的部分就沒有抵免的效果。

舉個例子:

小資族小明去年度的薪資收入為50萬元,股利則有10萬元,因此總收入為60萬元。

假設小明的扣除額很單純,只有一般免稅額8萬8,再加上標準扣除額的12萬還有薪資扣除額的20萬,所以所得淨額是60萬-40.8萬=19.2萬。

查閱上方級距團可以知道課稅稅率是5%,所以要繳的稅額為19.2萬x5%=9600元。

不過其中10萬塊的股利收入可以獲得10萬x8.5%=8500的扣除額。

所以實際要繳的税僅為9600-8500=1100元的税。

股利分開計稅,稅率固定為28%

如果真的有那麼一天小資族努力工作後,得到很好的升遷機會,一路爬到上位,所得淨額級距來到40%的級距,那麼如果把股利併入所得計算,就需要繳交40%的税。

縱使有8.5%的減免,實際的税率還是超過30%,那麼就可以考慮採用將股利的收入獨立於其他所得之外,個別用28%的税率來計算應繳稅額。

值得一提的是,如果我們所在的級距是30%,那麼雖然看似30%的稅率是高於分開計算的28%稅率,但是因為併入一般所得計算的這種方式,會有8.5%的抵免,所以等效的税率還是會低於分開計算的28%税率。

40%的稅率距離一般上班族實在太遠了,所以身為小資族的我們,基本上只要知道股利併入所得計算,然後有著8.5%扣掉稅額的這個基本觀念就可以囉

別忘了二代健保補充保費

為了補全民健康保險的財政缺口,政府在102年針對六大類的收入徵收額外的二代健保補充保費。

而跟廣大股民最相關的就是單次股利發放如果大於或等於兩萬塊,就要被課固定稅率的部分來當作健保的財源。而二代健保的稅率從今年2021年開始由1.91%上調到2.11%

而這邊的單次股利大於兩萬塊門檻的課稅門檻是同時將現金股利跟股票股利加總而得的

現金股利比較沒有問題,要注意的是股票股利的計算是以固定面額10元來計算,跟這檔股票的市價是多少元沒有關係。

舉個例子:

小明持有10張勳仔股,而勳仔企業在5月1號發放現金股息1元,股票股息1元。

因此小明可以拿到現金的部分是10(張)x 1000(1000股)x 1 (一元現金股利)= 一萬元。

而股票股利的部分,股票股息1元,可以算出股票股息的課稅稅額為10 (張)x 1000(股)x 1 (一元股票股利)= 一萬元。

要注意的是,如果勳仔企業當前的股票市價是一百元。則一元的股票股利,代表10張的股票除權下來我們可以多一張股票,假設順利填權,這邊拿到的股票股利換算的現金是十萬元,實際上是高於課稅計算基礎的一萬元。

所以當股票市值大於十塊的時候,以二代健保節稅的角度來看,領股票股利會有比較好的節稅效果

扣繳的二代健保補充保費仍然要申報所得

這邊還有需要注意一點,如果我們持有股票的單次配息超過兩萬塊的門檻,配發股息的公司會直接先扣繳健保補充保費之後才會將餘額發給股東,不過我們在申報股息的收入,仍然要把已扣繳的補充保費給算進去

例子:小明收到勳仔企業配發的兩萬塊現金股利,因為大於等於兩萬塊,所以配發的時候,勳仔企業直接扣除20000×0.0211=422元的補充保費,所以實際上僅有19578元的款項會匯入戶頭。

不過在申報所得的時候,我們仍然會要用兩萬塊來申報所得而不能用19548元來申報。

究竟要不要參加除權息呢?

以所得稅的角度來看,如果所得級距在5%之內,參加除權息,可以獲得8.5%的扣掉稅額,除了等效領到的股利免稅之外,還可以減免其他收入的稅額,基本上都還是建議可以參加除權息。

不過隨著收入提升,所得級距進到更高的級距,要考慮的就比較多,原則上就是參與殖利率越高的股票除權息,稅的成本越高,則可以考慮在除權息前賣出,就不需要繳稅,因為目前台灣對於資本利得是沒有課稅的

Ex: 假設勳仔企業股票殖利率是8%,而小明屬於20%税率族群,那麼如果參與配息,稅的成本為8x(20-8.5)=0.92%。

如果勳仔企業殖利率是3%,則稅的成本為3x(20-8.5)=0.345%。

如果我們想節稅,打算棄權息。除權息前賣出,除權息後在買回。則一賣一買我們會需要付一次證交税(0.3%賣出的時候付)還有兩次的交易手續費(0.1425%,買跟賣都需要付),考慮一些券商的手續費折讓,我們大致上以0.5%當作一買一賣的交易成本

則以0.5%當作棄權息再買回的成本來看,低殖利率的除權息基本上有沒有參加成本都差不多,不過對於高殖利率個股的除權息,就有可能發生棄權息再買回的成本還低於稅務的成本,這時候就可以考慮棄權息。

心得:

其實必須說,當前的稅法制度,對於薪資水準比較高的存股族不是這麼友善,因為目前股息的可扣抵稅額是固定的8.5%,基本上只要高過12%的級距,則基本上領到的股息都要繳稅。

領到的股息如果股價沒辦法順利填權息,基本上除了股價上的虧損還要被課稅,如果超過兩萬元還有另外課徵的健保補充費,所以成本其實都墊高不少。

其實在前幾年兩稅合一制度下,每擋股票的可扣抵稅額是不一樣的,通常科技類股因為有一些政府稅務獎勵的措施,所以本身營業稅就比較低,所以對應投資人申報的可扣抵稅額就比較少。

不過一些傳產類股因為沒有稅務上的獎勵,本來營業所得繳的稅就比較多,如此以來,這些企業所配發的股息,投資人可以申報減免個人所得稅的可扣抵稅額幅度就比較多,如果高過個人所得稅的級距,則可以得到額外的節稅效益。

不過政府為了開拓財源,先將扣抵稅額減半,再接著就取消兩稅合一,直接將股利併入所得稅。如此一來,過往存傳產類股擁有比較高的可抵扣稅額的優勢就不見了,這或多或少會影響存股熱門股的板塊轉移,過去擁有高殖利率但是可扣抵稅額較低的科技股,就也因此成為存股族的新寵。

不過對於年輕的存股族,勳仔建議大家可以先不用花太多時間在想要怎麼節稅,還是先一步一腳印一點一滴累積資產,等到資產到達一定規模在來考慮這些稅制上的眉眉角角,因為當資產還小的時候,這些税其實真的金額差異都不高,不用花費這麼多心力在閃股票的除權息時間,而應該專注本業,持續擴大本業收入並持續買進核心的定存股,在用複利把自己的小金雞養成大金雞

不過以分散風險的角度,我們本來就可以將存股標的分散在不同的個股上,如果我們能夠稍微花時間在每次股息政策公布的時候,細算是否單一隻個股的股利會大於等於兩萬元,我們就可以微調持股比例來節省補充保費的部分,對於小資族來說也算是個合法節稅的小確幸。

當然也可以像勳仔一樣,覺得能夠繳少少的稅,來幫助社會上其他人也是不錯的方式,就不用理會每次股息政策的變化,只要專注在本業,持續累積存股的資產就可以囉。

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延伸閱讀(一): 一個小細節,讓你節稅節省很大-談基金配息的稅務

延伸閱讀(二): 有錢人想的跟你不一樣- 善用房貸

延伸閱讀(三): 早買早享受,晚買享扣扣 – 教你換個方式想複利

一個小細節 讓你節稅省很大 – 談基金配息的稅務

配息基金的稅務小細節

目前台灣很多投資人都喜歡配息基金帶來的被動收入 不過有一個小細節 不知道大家有沒有注意到 你在申購基金的時候有仔細看過基金註冊地在哪嗎? 一個沒注意 國家可是會感謝你對政府稅收的貢獻唷

基金配息要課稅嗎?

基金的配息需不需要課稅 或是怎麼課稅 這取決於基金的註冊地是在國內或是海外 這對課稅的方式可是差異很大的

國內基金

(圖片來源: 基富通)

註冊地在國內的基金 他的配息成分 如果是來自國內的一些有價證券 這部分的配息列入的是跟銀行定存利息一樣的27萬 儲蓄投資特別扣除額 也就是如果配息加銀行利息小於27萬的部分 是可以從所得總額扣除的 多的部分則必需列入所得課稅

相信一定有人說 那這樣很好啊 27萬內都免稅! ! 對於沒有房貸的投資人是這樣沒錯 不過對於身上背著房貸的人 你會有更好的選擇

還記得我們在這篇文章有提過如何用房貸來節稅 其中一個關鍵點是房貸的利息部分需要扣除 “儲蓄投資特別扣除額" 才是房貸利息真正可以拿來抵稅的額度 所以如果你大部分的配息來自於國內基金的配息 則你利用房貸利息來抵稅的如意算盤 就有可能會沒有這麼好的效果

國外基金

(圖片來源:基富通)

相反的註冊地在國外的基金 他的配息適用的是最低稅負制的海外所得部分 這部分只要總數不超過台幣100萬元 通通是免稅的 更重要的是 因為這部分配息不列入儲蓄所得特別扣除額 你配的再多 都不會影響房貸的抵稅效果 所以如果背負房貸的投資人 建議可以優先考慮購買海外基金當作被動收入的來源

心得:

如果我們靠基金的配息可以達到100萬的水準 等於你一個月有八萬多塊的被動收入 我想物慾不要太高你已經可以財富自由了 所以對我們這種還在追求財富自由目標的人 如果你身上還背著房貸 盡量將你的銀行存款部位轉移到海外的商品 這樣可以讓房貸利息達到最大的節稅效果

不要小看這種低銀行存款高海外配息商品配置的效果 因為有可能靠著這樣最大化房貸利息的抵稅效果 讓你的所得稅率級距從20%下修一個級距到12% 這會讓你可以獲得一些政府額外的補助 (像是托嬰或是育嬰補助) 因為政府的一些補助通常都設有所得級距在20%以上的人不能申請的排富條款 以拖嬰補助6000元來說 你可以額外賺到政府的7萬2的補助這個對小家庭也不無小補阿

有錢人想的跟你不一樣 – 善用房貸

某某某 你年終領到不要亂花啊 趕快把房貸多繳一點 不要給銀行賺這麼多啊…

過年親戚間的寒暄

老一輩的觀念常常認為欠錢要趕快還錢 這個想法是對的也是錯的 對的是如過你借的是高利貸亦或是信用卡的循環利息 這部分我絕對贊同 有賺錢一定是先拿去還錢 因為這邊的循環利息是非常可怕的 會讓你的負債越來越大洞捕都捕不起來

不過如果你為了成家立業而背負著房貸 我就不一定建議你一拿到分紅或是年終就趕快提前還款給銀行 一定有人問為什麼呢? 提早還完不是就可以少繳利息給銀行 這樣我們才可以省到錢 看似如此 但是有錢人的想法跟你不一樣喔

房貸利息可以抵稅

基本上在竹科ic產業界工作的人 蠻多人的所得稅級距都在20%以上 但是每年在報稅季節 不知道有多少背負房貸的人會仔細去看自己的房貸利息是可以扣抵所得稅額的

舉我自己的例子來說明 目前我每年需要繳的房貸利息大概是12萬左右 這筆利息支出是可以在申報所得稅的時候 列舉出來然後可以扣除你的所得總額 以20%的所得級距來看 就可以達到2萬4的節稅效果

不過有人會問說 為什麼我實際繳了12萬房貸利息 但是在申報的時候系統只讓我扣除6萬塊的所得總額呢 ?

因為房貸的這個扣除額「必須要扣除儲蓄或定存得到的利息」 以上面的例子 就是你的儲蓄或定存的利息收入是六萬塊 則在申報的時候房貸扣除的部分就需要先扣除儲蓄的利息之後才能申報節稅

因爲上面的理由 所以目前我的被動收入基本上不太會配置定存的項目 並且把主要被動收入的來源配置在國外的資產 這點主要也是為了稅務的部分 之後也會在跟大家說明

另外要注意的是申報房貸利息扣除額 需要是「自用住宅」喔 並且只適用一開始購入房屋的貸款部分可以申報扣除 後來增貸的部分是不行唷 所以原本房貸之後想在額外增貸去買車 這部分額外多出來的利息是不能抵稅的喔

房貸幾乎是利率最低的借錢管道

目前房貸的利率因為你實際拿了不動產做抵押 對銀行來說放貸的風險相對是比較低的 所以利率基本上一定比信用貸款或是車貸等等都來的低 尤其在最近幾年低利的環境下 房貸利率談到1.6%以下是非常常見的

這種低利率的條件 提供了我們一些套利的空間 如果我一年原本預計有50萬的多餘資金可以提前償還房貸本金 這個概念上像是用這50萬去買進一個年化報酬率1.6%的投資標的 其實是非常低的投報率 如果這五十萬我先不拿去還款 而是投資另一個投報率大於1.6%的投資標的 則我就可以做到套利

大於1.6%的投報率事實上是非常容易達到的 你可以買一些近幾年殖利率都很穩定在5%的定存股(一些金融股或是民生用品的傳產股都有這個特性)或是你怕股票買在高點或是需要更低風險的投資方式 買進一些投資級債券etf 他們的殖利率也都可以高過1.6%

如果以投資殖利率為5%的標的 在雖然因為我沒有提前償還房貸需要付1.6%的利息 但是ㄧ來一往我淨賺了(5%-1.6%)x50萬=1.7萬 再加上前面提到房貸可以抵扣所得稅的部分 你是不是也可以看看考慮延長還款年限 了呢?